Rất nhiều vướng mắc liên quan đến thuế TNCN mà các kế toán, cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp quan tâm như: cách đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân mới nhất, làm thế nào để có thể quyết toán thuế, làm sao để có thể kê khai thuế… Và một trong những câu hỏi đang được quan tâm nhất hiện nay đó chính là khi cá nhân nhận quà tặng thì có cần phải nộp thuế TNCN hay không?
Có phải cứ nhận quà tặng là phải nộp thuế TNCN?
Phải khẳng định rằng không phải cứ nhận quà tặng là sẽ phải nộp thuế. Tại khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ quà tặng phải nộp thuế TNCN gồm:
Đối với nhận quà tặng là chứng khoán bao gồm: Cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác; cổ phần của các cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định;
– Đối với nhận quà tặng là phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh bao gồm: Vốn trong công ty trách nhiệm hữu hạn, hợp tác xã, công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, vốn trong doanh nghiệp tư nhân…
– Đối với nhận quà tặng là bất động sản bao gồm: Quyền sử dụng đất; quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất; quyền sở hữu nhà, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai…
– Đối với nhận quà tặng là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước như: Ô tô; xe gắn máy, xe mô tô; thuyền, kể cả du thuyền…
Như vậy, nếu thuộc các trường hợp quà tặng như trên thì phải chịu thuế TNCN, tuy nhiên, nếu không thuộc các trường hợp theo quy định thì cá nhân sẽ không phải tiến hành nộp thuế.
Bên cạnh đó, tại khoản 1 Điều 18 Luật Thuế Thu nhập Cá nhân 2007 cũng đã có những quy định cụ thể như sau: “Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh”. Đồng thời căn cứ điểm d Khoản 2 Điều 23, mức thuế anh/chị phải nộp là 10% giá trị quà tặng.
Lập thông báo điều chỉnh khi DN thay đổi loại hình KD
Như vậy, không những chỉ quy định rõ các trường hợp nhận quà tặng phải nộp thuế, pháp luật còn quy định cụ thể về các khung hình phạt đối với cá nhân không nộp hồ sơ khai thuế, trốn nộp thuế TNCN khi nhận quà tặng.
Mức phạt khi chậm nộp hồ sơ khai thuế
Trong trường hợp cá nhân chậm nộp hồ sơ khai thuế vì bất cứ nguyên do nào cũng đều bị xử lý theo quy định của pháp luật. Tùy vào mức độ nặng nhẹ mà cá nhân sẽ phải đối diện với các khung hình phạt khác nhau, cụ thể:
Nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế trong khoảng từ 1 ngày đến 10 ngày thì có thể chỉ bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 400.000 đồng đến 1.000.000 đồng
Đối với trường hợp chậm nộp hồ sơ từ trên 10 ngày đến 20 ngày thì có thể bị phạt từ 800.000 đến 2.000.000 đồng
Đối với trường hợp chậm nộp hồ sơ từ trên 20 ngày đến 30 ngày thì có thể bị phạt tiền từ 1.200.000 đến 3.000.000 đồng
Đối với trường hợp chậm nộp hồ sơ từ trên 30 ngày đến 40 ngày thì có thể bị phạt tiền từ 1.600.000 đến 4.000.000 đồng
Trường hợp chậm nộp hồ sơ từ trên 40 ngày đến 90 ngày thì có thể bị phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng…
Như vậy, bài viết này đã trả lời cho bạn đọc về vướng mắc khi nhận được quà tặng có phải nộp thuế TNCN hay không và các khung hình phạt đối với việc chậm nộp hồ sơ khai thuế. Phải nhấn mạnh lại rằng, nộp thuế là trách nhiệm và nghĩa vụ cao cả của mỗi cá nhân, do đó, các cá nhân, tổ chức cần phải nghiêm chỉnh thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.
